美国跨境电商企业报税常见问题

在美国报税季，跨境电商企业在美国开展业务要如何处置税务的问题呢？

详细介绍跨境电商必知的美国企业所得税，常见问题与留意事项。

美国跨境电商企业所得税征收规模

1.居民企业，美国联邦税法规定，居民企业需就其全球收入在美国缴纳企业所得税。

全球收入包含由该企业设立于美国境外的分公司所取得的收入，无论该分公司是否向其美国总公司分配利润。为避免双重征税，对于居民企业来自于境外的所得，可以选择通过抵免法或扣除法就其在境外已纳所得税额在美国获得税收减免。全球收入通常不包含由该企业设立于美国境外的子公司所取得的未向其分配的利润，除非该海外子公司构成美国联邦税法规定的受控外国企业或被动外国投资公司并取得特定类型的收入。

2.非居民企业，就非居民企业取得的来自于美国但与其在美国的贸易及经营活动无实际联系的收入，需按30%的税率缴纳企业所得税，通常采用由美国付款方进行代扣代缴的预提税形式。针对与美国签有双边税收协定的国家的非居民企业，若满足相关条件，该企业可享受低于30%的优惠预提所得税率。

非居民企业在美国取得的资本利得通常可以不在美国缴税。但其处理美国不动产权益或不动产持有公司股权取得的资本利得需要在美国缴税。美国不动产权益的受让人有向美国国税局报告交易的责任，且在向非居民企业支付转让价款时有责任扣缴相当于总价款15%的资本利得预提税。